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在新加坡，已注册消费税 (GST) 的企业必须使用InvoiceNow解决方案，通过InvoiceNow网络向新加坡国内税务局(IRAS)传输发票数据。此项强制措施将逐步实施：

● 自2025年11月1日起，适用于新成立并申请GST自愿注册的公司；

● 自2026年4月1日起，扩展至所有新的自愿GST注册企业。

为推动企业尽早过渡，IRAS已自2025年5月1日启动软启动阶段，鼓励所有已注册GST的企业，以及2025年5月1日或之后提交GST注册申请的企业，尽早使用InvoiceNow-Ready解决方案通过InvoiceNow网络向IRAS传输发票数据。

未来，IRAS计划逐步将强制参与范围扩大至所有新注册的强制性GST纳税人及现有GST注册企业，以加速整个税务生态系统的数字化转型。

一、GST InvoiceNow电子发票政策背景

InvoiceNow是新加坡基于国际Peppol标准构建的全国性电子发票交换网络，由新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）于2019年推出并负责管理。其核心目标是通过在供应商与客户之间的财务系统中实现标准化电子发票的直接传输，加快企业的数字化转型步伐，并实现全国所有活跃企业之间的互联互通。

在InvoiceNow网络中，发票以一种通用的可扩展标记语言（XML）格式进行交换，即 BIS Billing 3.0 UBL。采用这一标准，企业即便使用不同的软件系统，也能顺利实现发票互通，从而在保持自主选择解决方案的同时，实现跨平台协作。

2024年2月，新加坡推出了升级版本的“新加坡Peppol国际标准”（PINT-SG），作为“BIS 3.0 UBL”的扩展，用于支持更高效的跨境电子发票交换，也是此次GST InvoiceNow数据传输格式的基础。

需要特别指出的是，通过电子邮件发送PDF格式发票的方式并不构成电子发票。虽然供应商与客户皆以数字形式发送与接收，但客户仍需将PDF中的发票内容手动录入至自身会计系统。相比之下，通过InvoiceNow发送的电子发票则可自动导入客户系统，无需人工干预，极大提升了发票处理效率与数字支付速度，并有效减少了发票核对与收款的时间成本。

二、GST InvoiceNow要求概览

InvoiceNow采用“四角模型”（4-Corner Model），如下所示：

● 供应商（第一角）使用其选定的InvoiceNow-Ready解决方案向客户的InvoiceNow-Ready财务系统发送发票；

● 发票首先由供应商传送至其接入点服务商（Access Point，第二角）；

● 再由供应商的接入点转发至客户的接入点（第三角）；

● 最终由客户的接入点将发票传送至客户（第四角）。

一旦企业接入InvoiceNow网络，就等于可以与所有接入该网络的其他企业直接交换发票。

此外，IRAS已接入该网络，形成“第五角”模式。

GST注册企业必须通过InvoiceNow-Ready解决方案和InvoiceNow网络，向IRAS提交其有关供应与采购的发票数据。即使是未通过InvoiceNow开具的发票（例如针对未接入网络的客户开具，或POS系统开具的销售发票），只要记录在会计系统中，也须向IRAS报送。

IRAS已通过接入点服务商接入InvoiceNow网络，企业通过该网络交换发票数据时，IRAS可同步接收一份副本。此机制是在原有四角模型基础上扩展而来的“第五角”模型。

发票数据的传输通过API技术进行，一旦企业在其InvoiceNow-Ready解决方案中启用“GST InvoiceNow 数据提交功能”，IRAS将在企业开具、接收或录入发票时，自动接收到相关数据副本。

1.实施时间安排

为确保企业有充足时间做好准备，新加坡国内税务局（IRAS）将分阶段推行 GST InvoiceNow 要求，具体实施安排如下：

● 自2025年11月1日起，适用于新成立公司（即在提交GST自愿注册申请前的6个月内成立的公司）提出的GST自愿注册申请；

● 自2026年4月1日起，扩展至所有新提出的GST自愿注册申请者，无论企业的成立时间或或商业章程如何。

此要求将作为自愿注册的附加条件实施。

为鼓励企业尽早接入，IRAS已自2025年5月1日起启动软启动期。所有GST注册企业，以及在2025年5月1日或之后申请GST注册的企业，均被鼓励通过InvoiceNow网络，使用InvoiceNow-Ready解决方案向IRAS传输其发票数据。

2.强制适用条件

若符合以下所有条件，您的企业将必须遵守GST InvoiceNow 要求：

(a) 企业为公司实体；

(b) 企业是在2025年11月1日或之后提出自愿GST注册申请；

(c) 企业的成立日期在提交自愿注册申请之日前的6个月内。

案例1

A 公司于2025年5月2日成立，并计划于2025年11月2日申请GST自愿注册。

由于其成立日期（2025年5月2日）在注册申请日前6个月内，因此A公司须遵守GST InvoiceNow要求。

案例 2

B公司成立于2025年5月9日，计划于2025年11月10日申请GST自愿注册。

因其成立日期（2025年5月9日）早于注册申请日期超过6个月，因此B公司暂时不强制适用GST InvoiceNow要求。

案例3

C公司成立于2024年1月1日，并于2026年4月15日申请GST自愿注册。

由于申请时间为2026年4月1日之后，因此C公司需遵守GST InvoiceNow要求。

3.不受GST InvoiceNow要求约束的企业

以下企业群体将免于遵守GST InvoiceNow要求（排除企业）：

● 海外实体，指根据GST法规认定为属于新加坡境外的企业，包括必须委任本地代理人（即《消费税法》第33(1)条代理人）处理其GST事务的情形，包括根据海外供应商注册（OVR）付费制度和OVR全面制度须注册消费税的海外供应商；

● 完全因反向征税制度而须注册GST的企业，指仅因进口服务或低价值商品（LVG）所触发的反向征税（Reverse Charge, RC）规则而必须注册GST的企业。

需要注意的是，若企业虽涉及部分反向征税交易，但其注册GST的原因并非完全出于RC规则的要求，则该企业不属于排除企业，仍须遵守GST InvoiceNow要求。

4.必须传输发票数据的交易

根据GST InvoiceNow要求，企业必须向新加坡国内税务局（IRAS）传输其在消费税（GST）申报表中申报的以下类型交易的发票数据：

● 标准税率供应（Standard-rated Supplies）

● 零税率供应（Zero-rated Supplies）

● 免税供应（Exempt Supplies）

● 标准税率采购（Standard-rated Purchases）

● 零税率采购（Zero-rated Purchases）

待传输的发票数据包括发票或同等文件的数据，这些文件可作为已采购货物的付款单据（或付款单据调整）。可作为付款单据的文件示例包括销售发票、税务发票、简易税务发票、序列号收据、借记单和贷记单。

企业可以选择汇总来自销售点系统的供应数据、开具简化税务发票的供应数据以及小额现金采购数据，然后再传输给IRAS。

5.排除交易

以下类型交易的发票数据不属于数据收集范围，无需传输至新加坡国内税务局(IRAS)：

● 交易中不存在任何基础供应或购买，但被视为仅需申报商品及服务税 (GST) 的供应或购买，例如，视同供应、未销售的出口商品、反向征税交易；

● 免税金融服务以及数字支付代币的兑换或借贷；

● 进口货物进口许可证。

以上内容取代了公众咨询期间发布的电子税务指南草案中的交易范围草案。

6.向IRAS传输发票数据的截止日期

发票数据必须于下列较早时间传送至新加坡国内税务局(IRAS)：

● 提交相关消费税申报表的日期；或

● 相关GST申报表的提交截止日期。

“相关消费税申报表”是指涵盖交易发生日期规定会计期间的消费税申报表。

发票数据传输截止时间示例

案例1

A公司于2026年3月20日向其客户开具税务发票，并于2026年4月20日提交规定会计期间2026年1月1日至3月31日的商品及服务税申报表。

A公司必须在2026年4月20日之前提交与向客户供应货物有关的发票数据，该日期为申报日期（2026年4月20日）或申报截止日期（2026年4月30日），以较早者为准。

案例2

B公司收到日期为2026年3月20日的税务发票，并于2026年5月15日提交了规定会计期间（2026年1月1日至3月31日）的消费税申报表。B公司提交申报表已逾期，因为申报截止日期为2026年4月30日。

假设购买交易日期以发票开具日期为准，则B公司必须在2026年4月30日之前提交与此次购买相关的发票数据，该日期为申报日期（2026年5月15日）或申报截止日期（2026年4月30日），以较早者为准。

三、InvoiceNow-Ready解决方案

InvoiceNow-Ready解决方案是具备InvoiceNow网络接入能力的会计或财务软件，允许企业通过该网络直接传输电子发票。这类解决方案既可以是现成可购的软件产品，也可以是根据企业特定需求定制开发的专属企业资源规划系统（ERP）。

InvoiceNow-Ready解决方案会通过接入点（Access Point, AP）与新加坡国内税务局（IRAS）建立连接。借助应用程序编程接口（API）技术，企业可将其发票数据自动、安全地传输至IRAS。

当企业在其InvoiceNow-Ready解决方案中启用发票数据提交功能后，无论是通过InvoiceNow网络开具、接收发票，还是将其他渠道获取的发票录入系统，IRAS都将同步收到该发票数据的一份副本。

1.政策支持与资助计划

为协助企业满足合规要求并加快数字化转型，IRAS与新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）共同推动企业采用InvoiceNow方案：

● 使用IMDA认可的InvoiceNow-Ready解决方案提供商（IRSP）的企业可能有资格申请生产力解决方案补助金（PSG），并获得高达30,000新元的IT解决方案和设备补助金，包括InvoiceNow-Ready解决方案；

● IRAS还与IRSP合作，为企业提供免费（FOC）解决方案包，这些FOC解决方案包旨在降低企业遵守GST InvoiceNow要求的成本，以及将现有系统基础设施与InvoiceNow集成的相关费用。

2.使用InvoiceNow-Ready解决方案的优势

使用InvoiceNow-Ready解决方案具有以下优势：

● 简单：您选择的单一解决方案可向不同方（包括企业和政府）开具发票并遵守税务规定；

● 效率：作为供应商，您可以直接从您的计费系统享受更快的发票开具体验，作为买家，发票数据将直接录入您的会计解决方案，从而减少手动数据录入以及将发票录入会计解决方案时出现的错误；

● 可靠性：发票通过基于国际Peppol标准的安全InvoiceNow网络传送。

最终，简化和自动化这些流程使企业能够专注于核心优先事项，包括增长和创新。

3.InvoiceNow-Ready解决方案对GST注册企业的意义

已注册消费税(GST)的企业必须维护良好的记录保存控制和会计流程，采用InvoiceNow-Ready解决方案将帮助企业履行这些责任。

通过InvoiceNow-Ready解决方案向IRAS传输发票数据的GST注册企业可以在准备提交给IRAS的数据时减少合规工作量。

随着新加坡国内税务局(IRAS)风险检测能力的增强，被选中接受消费税(GST)审计的企业数量将减少。被选中接受审计的企业也有望缩短审计周期，并更快地解决审计问题。申请消费税(GST)退税的企业也有望更早收到退税。

此外，企业还可以受益于InvoiceNow-Ready解决方案提供的增值服务，从而简化税务合规流程。这些服务内置检查功能，可检测供应商错误收取商品及服务税(GST)的发票，从而帮助企业避免错误的进项税申报。

4.InvoiceNow-Ready解决方案接入流程

IRAS鼓励企业尽早加入并提前规划采用InvoiceNow-Ready解决方案或更改您的内部企业解决方案以兼容GST InvoiceNow要求。

IRAS建议采取以下步骤：

步骤1：确保您的解决方案已准备好支持InvoiceNow

对于已拥有会计或财务解决方案的企业，或计划购买此类解决方案的企业，请查看您首选的解决方案是否已列入IMDA认证的InvoiceNow-Ready解决方案提供商（IRSP）名单

【https://www.imda.gov.sg/how-we-can-help/nationwide-e-invoicing-framework/invoicenow-ready-solution-provider】。

您也可以考虑采用GST注册企业可用的FOC解决方案套餐。 

对于使用自己的内部解决方案的大型企业，请联系IMDA认可的接入点提供商（AP）

【https://www.imda.gov.sg/how-we-can-help/nationwide-e-invoicing-framework/access-point-providers】以连接到InvoiceNow网络。

步骤2：注册InvoiceNow并获取您的Peppol ID

联系您的IRSP和/或AP，使用您的UEN在SG Peppol目录【https://www.peppoldirectory.sg/】中注册您的业务并获取您的Peppol ID。

步骤3：确保您的企业能够成功将发票数据传输至IRAS

启用GST InvoiceNow提交功能并测试您的系统。

四、常见问题解答

1.什么是Peppol？

Peppol通过标准化信息的结构和交换方式，实现商业流程的整合。无论是发送发票还是处理其他业务交易，Peppol都为全球组织提供统一的数字语言。

详情请参见OpenPeppol官网：https://peppol.org/

采用Peppol标准的国家列表请见：

https://peppol.org/learn-more/country-profiles/

2. InvoiceNow与Peppol电子发票是否相同？

是的，InvoiceNow即是新加坡对Peppol电子发票的本地称呼。

3.我已使用PDF电子发票，InvoiceNow有何不同？

PDF发票通常通过电子邮件发送，接收方仍需手动录入信息。

InvoiceNow则实现系统对系统的数据传输，无需人工干预，提升处理效率与准确性。

4.InvoiceNow是否涵盖面向消费者的发票？

不涵盖，目前仅适用于企业对企业（B2B）交易。

5.InvoiceNow如何与其他电子数据交换（EDI）解决方案协作？

InvoiceNow可与您现有的EDI系统互补，扩展至已接入Peppol网络的企业客户。

6.我是否需要替换现有的EDI系统？

不必替换。InvoiceNow网络与您现有的EDI系统互补，扩展您的数字连接覆盖范围。

7.我能否跨境发送和接收InvoiceNow发票？

可以。只要对方企业也接入了Peppol网络，就可进行跨境发票交换。

Peppol International（PINT）框架也将进一步提升跨境电子发票标准化体验。

8.我是否必须通过 InvoiceNow 向政府开具发票？

是的，政府计划在未来数年内将 InvoiceNow 设为默认电子发票通道。建议所有政府供应商尽早通过该通道开票，尚未加入者也应尽快加入。

9.企业采用InvoiceNow-Ready解决方案、连接到IRAS并开始向IRAS传输发票数据的典型准备时间是多久？

许多流行的会计和财务解决方案已集成InvoiceNow功能或与InvoiceNow兼容；许多免费解决方案也附带基本的InvoiceNow功能；使用此类解决方案的企业只需激活GST InvoiceNow提交功能，即可开始通过InvoiceNow网络发送发票数据。

对于使用内部企业解决方案的企业，您可以联系IMDA认证的接入点提供商，连接到InvoiceNow网络。与接入点提供商合作，您需要确保您的解决方案已通过API连接到新加坡国内税务局(IRAS)，并且已启用GST InvoiceNow提交功能。

整个系统连接和测试流程最快可在3个月内完成，大多数企业可在一年内全面上线。

IMDA已于2025年4月公布认证接入点提供商名单，IRAS鼓励企业提前做好规划。

10. InvoiceNow开票是否收费？是否会增加企业成本？

部分接入点（AP）或IRSP使用“按量付费”模式（基于发票发送/接收量计费），也有的采用订阅制（按月或年收费）。费用因服务商而异，建议直接联系您的服务商获取价格详情。

此外，一些IRSP提供免费基础方案，免费方案列表可查阅：https://www.imda.gov.sg/invoicenow

IMDA还推出InvoiceNow Accelerate Programme，为新成立企业提供一年免费服务（需有Corppass）。合资格企业将收到IMDA通知并可向特选服务商注册。

11.向新加坡国内税务局(IRAS)提交发票数据后，是否意味着企业不再需要保留其记录？

企业需继续遵守现行的记录保存要求，这些要求保持不变。采用GST InvoiceNow要求并不意味着企业无需遵守GST注册企业的强制性记录保存要求。

12.发送给IRAS的发票如有错误，我会受到处罚吗？

作为已注册消费税(GST)的企业，您仍需履行消费税(GST)义务。这些义务包括确保在开具电子发票时遵守发票要求，并准确申报消费税(GST)申报表。如果您有任何错误，您可以自愿披露错误，并补足任何多报或少报的税款。在宽限期内自愿披露的错误，可能有资格获得罚款豁免或减少罚款，但须遵守 自愿披露计划的条款。

13.传输至新加坡国内税务局(IRAS)的发票数据将如何存储？我的数据安全吗？

发票数据将存储在新加坡国内税务局(IRAS)的系统中，该系统受公共部门安全要求的约束。

新加坡国内税务局(IRAS)致力于保护纳税人数据的机密性和安全性，并秉持高标准的问责制。

14.我想使用InvoiceNow电子发票，如何接入？

a.若您使用的是第三方会计/财务软件，请确认其是否为IMDA认证的IRSP，并向其咨询如何启用；

b.可向银行询问是否有提供集成服务；

c.若使用内部开发系统，请联系IMDA认证的接入点（AP）提供商帮助接入：

● IRSP名单：

https://www.imda.gov.sg/how-we-can-help/nationwide-e-invoicing-framework/invoicenow-ready-solution-provider；

● AP名单：

https://www.imda.gov.sg/how-we-can-help/nationwide-e-invoicing-framework/access-point-providers；

d.成功接入后，注册并获取Peppol ID（通常由AP代为完成）；

e.了解如何发送与接收发票；

f.向您的客户与供应商宣布您已支持InvoiceNow。

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